Refakturácia prepravy a režim DPH v roku 2023

2023.07.2.3 Refakturácia prepravy a režim DPH v roku 2023

Ing. Ján Mintál

Otázka:

Živnostník – platiteľ DPH v SR dostáva faktúry za prepravu zo Slovenska do Maďarska od slovenského prepravcu so slovenskou DPH. Na základe dohody, že niektoré náklady na prepravu bude znášať maďarský odberateľ, ich refakturuje maďarskej firme, ktorá je platiteľ DPH vo svojej krajine. Faktúry vystavené na maďarského odberateľa s refakturovanou prepravou majú byť so slovenskou DPH alebo bez DPH?

Odpoveď:

Legislatívna úprava:

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.

Stanovisko:

V prípade, že je refakturácia realizovaná platiteľom DPH, považuje sa za samostatný zdaniteľný obchod. Problematika DPH pri refakturácii vychádza zo špecifických ustanovení zákona o DPH v závislosti od toho, či ide o refakturáciu obstarania tovaru alebo služby.

Obstarávateľ je tak pri refakturácii prijímateľom…